应纳税所得额怎么算 计提个人所得税分录

应纳税所得额怎么算

企业所得税应纳税所得额: (一)制造业: 1.应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出 2.产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销.

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补以前年度亏损 或,应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-允许弥补以前年度亏损

企业所得税应纳税所得额,按照税法规定,是指外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金以及损失后的余额.企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的:1. 利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.2. 应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

计提个人所得税分录

不要计提~ 实际发生的时候直接报到地税局就可以了 如:发放工资时产生的个人所得说1、计提工资 借:管理费用-工资 3000 贷:应付工资 30002、实际发放:借:应付工资 3000 贷:现金 2925 应交税金-个人所得税 753、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后 借:应交税金-个人所得税 75 贷:银行存款(现金) 75

计提工资时并不涉及到个人所得税:借:制造费用/管理费用 贷:应付职工薪酬 发放工资时,代扣个人所得税:借:应付职工薪酬 贷:应交税费—代扣代缴个人所得税 银行存款(应发工资与代扣个人所得税差额) 交纳个人所得税时:借:应交税费—代扣代缴个人所得税 贷:银行存款

个人所得税是单位代扣代缴,在发放工资时做此分录: 借:应付职工薪酬——工资 贷:管理费用----养老失业(如单位发工资代扣代缴养老险就做这个和下个) 应付职工薪酬----医疗、生育、工伤 应交税费——应交个人所得税 银行存款 在交过税后做以下分录: 借:应交税费----应交个人所得税 贷;银行存款 这样就把计提的冲掉了

应纳税所得额怎么算公式

企业所得税应纳税所得额: (一)制造业: 1.应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出 2.产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销.

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补以前年度亏损 或,应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-允许弥补以前年度亏损

(间接法) 了解上述知识后,通过利润率倒推出大致真实的收入:应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率 以上两个公式是在收入成本无法准确核算.

应纳税所得额调整项目

一、ABCD均需要调整.二、罚没收入不准税前列支,调减应税所得额;资产减值损失和公允价值变动损益税法不予认可,与原入账时相反方向调整应税所得额;国债利息收入免税,调减应税所得额.

资产减值损失属于所得税调整项目,利润总额要加上资产减值损失得出应纳税所得额,因为这部分损失税局是不认可的,而因为这部分损失导致利润变小了;所以税局认为这部分不能在利润里扣除,所以要加上

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担,并且同成本、费用核算关系密切. 方法: 1、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损. 2、在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额. 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

计提本月个人所得税

不要计提~ 实际发生的时候直接报到地税局就可以了 如:发放工资时产生的个人所得说1、计提工资 借:管理费用-工资 3000 贷:应付工资 30002、实际发放:借:应付工资 3000 贷:现金 2925 应交税金-个人所得税 753、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后 借:应交税金-个人所得税 75 贷:银行存款(现金) 75

个人所得税的纳税人是职工,企业是法定的扣缴义务人.企业所做的工作一是计算每人应缴纳多少个人所得税;二是将这部分税款从职工的工资中扣出来,再缴到税务局.计提工资时:借:管理费用等 贷:应付职工薪酬 扣税时:借:应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税 缴纳时:借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款(库存现金)

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.1、企业计提个人所得税:借:应付职工薪酬贷:应交税费—代扣代缴个人所得税2、企业交纳个人所得税时:借:应交税费—代扣代缴个人所得税贷:银行存款