债券溢价和折价发行分录计提债券利息会计分录

金融百科2021-10-29 08:54:23

债券溢价和折价发行分录

债券溢价发行, 借银行存款贷应付债券---面值应付债券---利息调整折价发行借银行存款应付债券---利息调整贷应付债券---面值摊销: 借在建工程、制造费用、财务费用、研发费用等贷应付债券---应计利息按差额贷或借应付债券---利息调整

溢价发行借:银行存款贷:应付债券—面值 —利息调整折价发行借:银行存款应付债券—利息调整贷:应付债券—面值

借:银行存款(扣除行费用后的金额) 应付债券-利息调整贷:应付债券-面值借:财务费用 (按摊余成本和实际利率计算的利息) 贷:应付债券-利息调整(差额) 应付利息 (按面值计算的利息) 折价债券的定义是,若债券到期收益率大于息票率,则债券价格低于面值,称为折价债券(discount bonds); 折价债券发行的原因,除了促销以外,有可能是由于市场利率提高,而债券的利率已经固定,为了保障投资者的利益,只能折价发行.

债券溢价和折价发行分录计提债券利息会计分录

计提债券利息会计分录

期末先做分录计提利息借:财务费用贷:应付利息支付时分录借:应付利息贷:银行存款

借:财务费用 1064385*5%=53219.25 贷:应付债券-利息调整 11780.75 应付利息 1000000*6.5%=65000

发行债券:借:银行存款 4861265 应付债券— 利息调整 138735 贷: 应付债券— 面值 5000000 年末利息借:财务费用 194450.6 贷:应付利息 150000 应付债券— 利息调整 44450.6 年初支付利息借:应付利息 150000 贷:银行存款 150000 到期偿还借:应付债券— 面值 5000000 应付利息 150000 贷:银行存款 5150000

购入债券的会计分录

购入时:借:持有至到期投资——成本 800000 持有至到期投资——利息调整 44000 贷:银行存款 84400096000/(1+r)+96000/(1+r)^2+96000/(1+r)^3+96000/(1+r)^4+(800000+96000)/(1+r)^5=844000 得实际利率r=10.53%2013年年底计提利息: 借:应收利息 96000 贷:持有至到期投资——利息调整 7126.80 投资收益 88873.20

购入债券会计分录,要视购买的目的:第一种,如果短期赚差价的,会计分录为:借:交易性金融资产贷:其他货币资金或银行存款第二种,如果持有到到期日,获得利息,会计分录为:借:持有至到期投资贷:其他货币资金或银行存款第三种,如果持有目的不明确,会计分录为:借:可供出售金融资产贷:其他货币资金或银行存款

这题有问题,实际利率是根据972.77算的,但费用也应该入到期成本,应付利息也应该代付了到期再收回1月2日购入时,费用入持有至到期投资成本借:持有至到期投资.

溢价发行债券利息计算

如果从一级市场上购买的,不应认为含有实际利息;实际支付的价款中包括的已到期但尚未领取的债券利息,应单独却认为应收项目,这里的实际利息是指债券发行后随时间流动而产生的应收应付利息. 债券折溢价发行是因为:公司已经确定的发行的利率后比如央行加息了,那么公司按原来确定的利息就可能发不出去,这是公司只能折价发行债券.或者央行降息了,公司为了降低借款成本,也能溢价发行.折溢价摊销在财务上必须的,因为这样才能真实的反映出公司当年的经营成本,否则在溢价发行时,第一年就会显得利润高.摊销只会影响债券存续期内各年个相对利润,过了存续期,那么不管以前是否摊销,最后的这几年加起来的总利润是不会因此而变的.

^实际上那一个(P/A,R,3)=1/(1+R)+1/(1+R)^2+1/(1+R)^3,只要把这个代入原式就可以计算.即1040=140/(1+R)+140/(1+R)^2+140/(1+R)^3+1000/(1+R)^3 解得,R=12.33%

债券溢价的摊销方法主要有:直线摊销法和实际利息摊销法两种.1、直线摊销法直线摊销法是将债券购入时的溢价在债券的偿还期内平均分摊的方法.按照直线摊销法,.