债券投资确认投资收益 长期股权投资的账面价值

债券投资确认投资收益

甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益=12*100*5%*2+(12*100-1 062)=258(万元) 注意:12*100-1 062=138,为初始购入时计入利息调整的金额,根据期末计提利息的分录: 借:应收利息 持有至到期投资--利息调整 贷:投资收益 可以得知,累计确认的投资收益=两年确认的应收利息金额+初始购入时确认的利息调整金额(持有至到期时利息调整的金额摊销完毕),故本题无需自己计算实际利率.请采纳.

答:企业债券投资的收益,主要指债券投资的利息收入.长期债券投资,投资期限在一年以上,为了正确地反映各期债券投资的账面价值和投资收益,应单独核算债券的应计利息.按照债券发行单位支付利息方式,可以分为两种:一种是分期支付利息(如每半年或一年支付一次),另一种是到期一次支付利息.根据权责发生制原则,当期应计利息(月、季、年),均应计入当期收益.为了简化核算手续,债券投资的应计利息可按半年或年度计算结账. 按面值购入到期还本付息的债券,按期计提的利息,记入＂长期债权投资——债券投资(应计利息)＂科目,按面值购入分期付息、到期还本的债券,已到付息期而应收未收的利息,于确认利息收入时,记入＂应收利息＂科目,贷记＂投资收益＂科目.

债券的收益可以用债券收益率表示,债券收益率是债券投资者在债券上的收益与其投入的本金之比.具体来说有三种不同的收益指标:

长期股权投资的账面价值

长期股权投资的核算分二种:一是成本法,二是权益法.你用的是哪一种?用成本法核算的话,应按实际支付的购买价款作为初始投资成本.与取得该投资直接相关的费用税金之类的也计入初始投资成本.持有期间被投资单位发放现金或利润时,企业按应享有的部分确认为投资收益,借记应收股利,贷记投资收益.

权益法核算,投资企业的长股账面价值随受资企业权益变动而变动,b公司实现净利润a公司长股价值要增加2000*30%=600;发放现金股利,b公司的净资产减少1200,a公司长股价值也随之减少1200*30%=360,这时a公司长股价值=1300+600-360=15401、确认投资收益时 借:长期股权投资---损益调整 600 贷:投资收益 6002、宣告发放现金股利时 借:应收股利 360 贷:长期股权投资---损益调整 3603、收到现金股利时 借:其他货币资金---存出投资款 360 贷:应收股利 360

关于长期股权投资的账面余额与账面价值的区别是:1、对于长期股权投资的账面价值=账面余额-计提的减值准备2、长期股权投资的账面余额是指某个会计账户(科目)所有明细账户的余额汇总,即总账户余额.比如权益法核算的长期股权投资,包括成本、损益调整和其他权益变动等明细科目余额.而账面价值是指账面余额减去其备抵科目后的余额.备抵科目,一般是指累计折旧(摊销)、资产减值准备等.3、长期股权投资是指企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的权益性投资以及企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资.

长期股权投资明细科目

“长期股权投资”科目核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资. 企业采用权益法对长期股权投资进行核算的,应当设置“成本”、“损益调整”、“其.

长期股权投资核算的成本法,设置“长百期股权投资”总账科目,并设置“股票投资”明细科目;长期股权投资核算度的权益法下,长期股权投资——股票投资”科目下,设版置“投资成本”、“损益调整”、“股权权投资准备”、“股权投资差额”等明细科目.

是有二级科目的.如果是成本法下的长期股权投资,应该是投资成本这一明细科目,如果是权益法下核算的长期股权投资应该是投资成本、损益调整、其他综合收益和其他权益变动四个明细科目.

可辨认净资产

可辩认净资产(Net Identifiable Assets)为可辩认资产与负债的差额.购买企业在确定所购入的可辨认资产和所承担的债务的公允价值时,可以采用市价、账面价值、重置成本、现值、估计售价、评估价以及可变现净值等方法.确定所采用的方法时,必须考虑所购买的资产和承担的债务在合并日后的预期用途. 一般情况下,购入可辨认资产和承担的负债的公允价值应按下列方法确定: 净资产的计算公式:净资产=资产-负债 受每年的盈亏影响而增减 净资产中可能包括商誉,而可辩认净资产是不包含商誉的,因为商誉不可辨认. 可辨认净资产=资产-负债-商誉=所有者权益-商誉

它是属企业所有,并可以自由支配的资产,即所有者权益.它由两大部分组成,一部. 计算原理 净资产[1]=资产-负债,受每年的盈亏影响而增减 企业期末的所有者权益.

净资产就是指的所有者权益=资产-负债,而商誉不具有可辨认性,所以可辨认净资产就是剔除商誉之后的净资产.

公允价值计算公式

公允价值(fair value)亦称公允市价、公允价格.熟悉情况的买卖双方在公平交易的条件下所确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖的成交.

公允价值计量模式下,比如你年初买了一笔上市公司股票,入账价值100w,到了年底的时候,股票价格变动,你持有的股票价值变成110(或者90),这两个的差额就计入公允价值变动

公允价值一般就是成交价,仅供参考