一般纳税人简易计税分录 应交税费简易计税科目

一般纳税人简易计税分录

一般纳税人简易计税办法与一般计税办法一样,实行价税分离,只是不抵扣进项税额.比如发生简易计税办法业务收入20000元(价款与税额合并定价)、适用3%的征收率.借:银行存款(或应收账款) 20000 贷:主营业务收入(或其他业务收入) 19417.48元 应交税费—应交增值税 582.52元 其中:主营业务收入19417.48元=20000÷(1+3%);应交增值税582.52元=19417.48*3%

增值税一般纳税人适用简易计税方法的会计处理 自《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会〔1993〕83号)发布开始,财政部就增值税一般纳税人适用一般计税方法和小规模纳税企业适用简易计税方法的会计处理作出了相应规定,但一般纳税人适用简易计税方法如何进行会计处理,却一直未予明确.目前,实务上普遍采用如下会计处理方法: 借:相关科目 贷:主营业务收入等科目 应交税费——应交增值税(销项税额). 其中,销项税额为按照简易计税规定计算的应缴增值税额.

不论是开具增值税专用发票,还是开具增值税普通发票,其账务处理是一样的.即 借:应收账款或银行存款(价税合计) 贷:主营业务收入或其他收入(不含税金额) 贷:应交税费~~应交增值税~~销项税额(税额)

应交税费简易计税科目

一、根据国家简并征收率的政策, 目前不存在4%和6%的征收率了,只有3%和5%.. 可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价.

既有一般计税又有简易征收的,一般计税的账务处理和原来一样.简易征收的,应设“应交税费——简易计税”科目,“简易计税”作为“应交税费”科目的二级科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.1、一般计税的会计分录,取得收入时,借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)2、简易计税的会计分录,取得收入时,借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费-简易计税 上月留底24万元,本月应纳税额=17-8-24=-15(万元),此情况不做账务处理,此时,应交税费——应交增值税有借方余额15万元.简易征收,应缴纳增值税4万元,即“应交税费——简易征收”贷方余额是4万元,也不用专门做处理.

实行增值税简易征收的,明细科目是设在应交增值税下. 实行增值税简易征收的,无需设置未交增值税科目. 应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

固定资产折旧

1.平均年限法(直线法) 月折旧额=原值*(1-预计净残值率)/预计使用年限/122.工作量法 月折旧额=该项固定资产当月工作量*={固定资产原价*(1-残值率)}/预计总工作量3.双倍余额递减法 月折旧额=账面净值*2/预计的折旧年限/124.年数总和法 月折旧率=(预计使用年限-已使用年限)/(预计使用年限*{预计使用年限+1}÷2/12 要计算折旧的话 首先要确定折旧方法,折旧方法一经确定 不得随意变更.然后确定折旧年限 税法规定电子设备的最低折旧年限为3年 以直线法为例 假定该电脑原值3000元,预计经残值率为4% 则月折旧额=3000*(1-4%)/3/12=80元 分录:借:管理费用-折旧费 80 贷:累计折旧 80

一般固定资产折旧有四种方法:年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法.其中年限平均法和工作量法属于直线折旧方法,数倍余额递减法和年数总和法属于.

计提累计折旧 借:管理费用 贷:累计折旧 固定资产净值是原值-累计折旧得出的,在资产负债表上可以看到 当你处置固定资产的时候 借:固定资产清理(净值) 累计折旧 贷:固定资产(原值) 如果把固定资产卖了,得到的钱做以下处理 借:现金或银行存款 贷:固定资产清理 固定资产清理科目的余额转如营业外支出或收入,如:借:营业外支出 贷:固定资产清理(余额) 或者 借:固定资产清理(余额) 贷:营业外收入

简易计税交税分录

一般纳税人简易计税办法与一般计税办法一样,实行价税分离,只是不抵扣进项税额.比如发生简易计税办法业务收入20000元(价款与税额合并定价)、适用3%的征收率.借:银行存款(或应收账款) 20000 贷:主营业务收入(或其他业务收入) 19417.48元 应交税费—应交增值税 582.52元 其中:主营业务收入19417.48元=20000÷(1+3%);应交增值税582.52元=19417.48*3%

简易计税方式的应交增值税=含税价÷(1+征收率)*征收率 取得收入作如下分录:贷:主营业务收入 贷:应交税费--增值税 借:银行存款

借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费-简易计税 根据《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会〔1993〕83号)发布开始,财政部就增值税一般纳税人适用一般.

简易计税账务处理分录

借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费-简易计税 根据《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会〔1993〕83号)发布开始,财政部就增值税一般纳税人适用一般.

第一,开具发票,确认收入时 借:应收账款 贷:应交税费--简易计税 贷:主营(其他)业务收入 第二,缴纳税款时 借:应交税费--简易计税 贷:银行存款

简易计税方式的应交增值税=含税价÷(1+征收率)*征收率 取得收入作如下分录:贷:主营业务收入 贷:应交税费--增值税 借:银行存款