教育费附加税滞纳金怎么算 以前年度滞纳金会计分录

教育费附加税滞纳金怎么算

《税收征收管理法》中规定,“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按. 可见,《征管法》对加收滞纳金的范围仅指税款,未按规定期限缴纳教育费附加和地.

没有.《征管法》第二条:凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法.在实际执行中,由主税种付征的教育费附加、文化事业建设费属于行政收费,不是税收,严格来说是不用缴纳滞纳金的.但由于各地对政策的理解不一,可能有些地方对这些非税收的行政收费都征收了滞纳金.

城建税和教育费附加税的计算:一、计税基础:1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据.《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城.

以前年度滞纳金会计分录

(1)补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期“营业外支出”科目;补缴的营业税则作为前期差错处理. (2)补缴以前年度营业税: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交营业税 履行补充申报程序准予税前扣除时: 借:应交税费——应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 结转余额: 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为: 1、借:应交税费--应交企业所得税 借:营业外支出---滞纳金支出 贷:银行存款 2.同时做、 借:以前年度损益调整 贷:应缴税费 ---企业所得税 3、另外需调整未分配利润做 借:利润分配---未分配利润 贷:以前年度损益调整

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缴增值税及滞纳金分录

上交时 借:应交税金-应交增值税(税金)100 营业外支出 (罚款 滞纳金)20 贷:银行存款 120 转账 借:以前年度损益调整(税金)100 贷:应交税金-应交增值税(税金)100 借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润) 贷:以前年度损益调整(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额.

增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科.

增值税的税收滞纳金会计分录为:一般纳税人 借:应交税费-未交增值税 营业外支出--税收滞纳金支出(年度所得税汇算,要作纳税额调增) 贷:银行存款 小规模纳税人 借:应交税费-应交增值税 营业外支出--税收滞纳金支出(年度所得税汇算,要作纳税额调增) 贷:银行存款

查补的以前年度税款

查补以前年度增值税的会计处理:一、查补交增值税 1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税自查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交 1、提取时 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 2、结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、补交税金 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:银行存款

因稽查补交以前年度的增值税、所得税、罚款及滞纳金的会计处理 税务机关对企业纳税情况进行检查,如果涉及查补少缴企业所得税、处以罚款、加收滞纳金,企业应当如.

补缴以前年度增值税84,894.85元的会计分录:借:应缴税金—增值税检查调整 84,894.85元 贷:银行存款 84,894.85元 “增值税检查调整”中属于不予抵扣的,借记相关资产科目,贷记“增值税检查调整”科目;属于正常补缴入库的借记入库增值税,贷记“增值税检查调整”,清理后“增值税检查调整”无余额.补缴企业所得税54,815.98元的会计分录:借:所得税费用 54,815.98元 贷:银行存款 54,815.98元 汇算清缴的所得税,全部作为当期所得税处理,不需要调整以前年度的报表数字.供参考.

上年税收滞纳金会计分录

补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金可以计入补缴当期“营业外支出”科目. 企业发生的罚款支出、捐赠支出,借记"营业外支出"科目,贷记营业外支出"银行存款.

公司交税收滞纳金的会计分录:借:营业外支出-税收滞纳金 贷:库存现金/银行存款

增值税的税收滞纳金会计分录为:一般纳税人 借:应交税费-未交增值税 营业外支出--税收滞纳金支出(年度所得税汇算,要作纳税额调增) 贷:银行存款 小规模纳税人 借:应交税费-应交增值税 营业外支出--税收滞纳金支出(年度所得税汇算,要作纳税额调增) 贷:银行存款