到期还本 分期付息 摊余成本溢价折价情况

到期还本 分期付息

一、例如:收款凭证必须限制-借方必有现金或银行存款科目;贷方必无现金或银行. 二、借方必有现金或银行存款科目到期一次还本分期付息就是算一算将来不同期间收到.

区别在于到期一次还本付息在未来现金流量现值时利息是用复利现值系数的,也就是与本金是一样的都是在最后一期收到.而分期付息,利息是乘以年金现值系数,本金是乘以复利现值系数.

就是到了约定时间要还本金付利息的意思.

摊余成本溢价折价情况

摊余成本计算方式:假设A企业溢价发行5年期债券面值100元,实际发行价格125元,票面年利率10%,每年付息,5年到期后一次性偿还本金100元.100*10%*(P/A,i,5) .

持有至到期投资期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本*实际利率-本期收回的本金和利息-本期计提的减值准备 所以,对于持有至到期投资来说,摊余成本就是账面价值.如果是可供出售金融资产,由于是公允价值属性计量的,他的账面价值是公允价值,不等于摊余成本.

期初摊余成本投资成本减去利息后的金额,这和债券溢价折价有关,因为溢价发行就是发行价高于债券的票面金额,比如面值是100块的债券我卖给你101就是溢价发行,折价发行正好相反至于实际利息是通过名义利率减去通货膨率计算而来的,你存银行100块,假如按照银行表明的利率(名义利率)明年连本带息给你110(10块利息),但是物价也在涨(通货膨胀),就是你这110块没有一年前的110块值钱了,那么就需要在名义利率里减去通货膨胀率得到实际利率之后算出你的实际利息

按期结息到期还本

金融机构的贷款产品,还款方式可供借款人选择,按月付息到期还本就是其中的一种.按月付息到期还本,从字面上我们就可以知道,是每月偿还利息,到期后再还本金的.

意思就是贷款后,每个月按贷款合同约定利率向银行偿还贷款利息.贷款期限到期后,一次性全部偿还贷款的全部本金(本金为107万).按月付息到期还本是借款人在贷.

按期付息还本”就是借款人通过和银行协商,为贷款本金和利息归还制订不同还款时间单位.即自主决定按月、季度或年等时间间隔还款.

等额本息计算原理

等额本息还款公式推导 设贷款总额为A,银行月利率为β,总期数为m(个月),月还款额设为X,则各个月所欠银行贷款为:第一个月A 第二个月A(1+β)-X 第.

等额本息是指一种购房贷款的还款方式,是在还款期内,每月偿还同等数额的贷款(包括本金和利息).每月还款额计算公式如下:[贷款本金*月利率*(1+月利率)^还款月数]/[(1+月利率)^还款月数-1]

等额本息还款法,即贷款期每月以相等的额度平均偿还贷款本息,每月还款计算公式为: 每月还款额=贷款本金*月利率*(1 月利率)还款月数/[(1 月利率)还款月数-1] 等额本金还款法(利随本清法),即每月等额偿还贷款本金,贷款利息随本金逐月递减,每月还款额计算公式为: 每月还款额=贷款本金/贷款期月数 (本金-已归还本金累计额)*月利率

债券价格小于面值时

1. 折现率(discount rate) 是指将未来有限期预期收益折算成现值的比率.针对债券来说,就是提前将债券兑现需要付出的代价.2. 而债券的利率就是持有债券所提供的利益.3. 当折现率高于利率,就是说,放弃债券的代价高于持有债券所提供的利益.因此,现在持有债券并不适宜.因此,债券的面值要高于其本身的价值.

借记应收资产或货币资产、贷记应付票据或交易性金融负债,差额计入未确认融资费用/收益(长期);按期摊销.

也是有可能的,债券的现价是预期收益率的折现,与利率成反比.利率高到一定程度,债券价格会低于面额了.用变现公司算下就知道了.