交易性金融资产分录 交易性金融资产手续费

交易性金融资产分录

<br/>初始计量:按公允价值计量,相关交易费用计入当期损益(”投资收益“科目),实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利.

例:某年5月13日,甲公司支付价款1 060 000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股.每股价格10.60元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元),另支付交易费.

问题一:其实其他的分录都很好理解,只是3)让很多人困惑.首先要分清楚投资收益与公允价值变动损益之间的差别.前者是真正从出售股票中赚取的好处,后者是由于.

交易性金融资产手续费

企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记＂投资收益＂科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记＂应收股利或应收利息＂按实际支付的金额,贷记＂银行存款＂等科目.

准则就是这样规定的,说起来没有太多为什么.交易性金融资产就是为了短期获利而持有,当期手续费用计入损益,后期利得和损失也计入损益,符合收入费用配比原则.长期股权投资,为了取得公司控制权而持有,不是为了短期获利,处置这些股票的利得不知道猴年马月才能收回呢,短期不会确认处置收益,自然买入时不可以确认费用,否则不配比.

冲减投资收益.不管是购入,还是出售.划分为交易性金融资产手续费都是冲减投资收益

出售交易金融资产分录

出售交易性金融资产的会计分录:借:银行存款或其他货币资金—存出投资款 贷:交易性金融资产—成本 交易性金融资产—公允价值变动(或借方) 投资收益(或借方) .

1.购入: 借:交易性金融资产--成本 171 应收股利 4 投资收益 0.52 贷:银行存款 175.52 2.4月10日: 借:银行存款 4万元 贷:应收股利 4万元 3.6月30日: 借: 公允价值变动损益 46 贷:交易性金融资产--公允价值变动 46 4.11月10日出售: 借:银行存款 183.06 交易性金融资产 --公允价值变动 47.4 贷:交易性金融资产--成本 171 公允价值变动损益 47.4 投资收益 12.06

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存.

排污费计入什么科目

企业违法排污费应该计入会计管理费用管理费用——排污费.违法排污的罚款应计入记营业外支出. 营业外支出是指企业在生产经营期间,固定资产清理所发生的损失,借记“营业外支出”科目(处置固定资产净损失),贷记“固定资产清理”科目.企业在清查财产过程中,查明固定资产盘亏,借记“营业外支出”科目(固定资产盘亏),贷记“待处理财产损益——待处理固定资产损溢”科目.

《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定:6602 管理费用一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括……矿产资源补偿.

管理费用

交易性金融资产确定条件

1、企业具有抵消已经确认金额的法定权利,且该种法定权利现在是可执行的2、企业计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债.简言之,企业有抵销的权利,并且企业也打算来抵销.

交易性金融资产是指:企业为了近期内出售而持有的金融资产.主要指,以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等,并且一旦确认为交易性金融资产,以公允价值计量且其变动计入当期损益.其满足条件是1、为了出售而持有;2、以赚取差价为目的;3、二级市场购入.

1)符合以下条件之一的金融资产,企业应当划分为交易性金融资产: (1)持有金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购; (2)金融资产是企业采用短期获利模式进行管理的金融工具投资组合中的一部分; (3)属于衍生金融工具. 2)企业公允价值能够可靠计量的金融资产符合以下条件之一的,可以在初始确认时将其直接指定为交易性金融资产: (1)该指定可以消除或明显减少该金融资产在计量方面存在较大不一致的情况; (2)企业风险管理或投资策略的书面文件已载明,该金融资产以公允价值为基础进行管理和评价并向关键管理人员报告. 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资,不能直接指定为交易性金融资产.