股权转让中的税收筹划 股权转让个人所得税筹划

股权转让中的税收筹划

在股权转让过程中,一般会涉及到4种税,分别为印花税,增值税,企业所得税,个人所得税.印花税一般是万分之五.增值税一般只有转让上市公司股权并且持股的是企业才会交.而且也不是很高,按金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%.转让持股的人是个人需要缴个人所得税,是企业的就缴企业所得税.这个税率就比较高了,根据企业的不同在15%-25%之间.一、计算公式 所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率 (与公司的估值没有关系,因为评估价是能够被操控的.) 二、股权转让的合理税务筹划1、将股权以低价转让至有税收奖励政策的地方2、在有税收奖励政策的地方以市场价格转让至受让方

合理的去设立个人独资企业,纳税的时候采用核定证书的方式去进行能够轻松的去实. 所以,个人部分股权转让税收筹划的时候改变持股的方式,直接由自然人的方式去持.

根据财税[2002]191号规定:自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税. 企业转让股权的过程中,涉及到两个税种,分别是企业所得税、印花税.企业可以将转让所得扣除投资成本后的余额计入企业所得缴纳企业所得税.股权转让属于印花税税目的产权转移书据中的财产转让所得子目,应按万分之五贴花.对股权转让不征收营业

股权转让个人所得税筹划

合理的去设立个人独资企业,纳税的时候采用核定证书的方式去进行能够轻松的去实现避税.个人独资企业就是一种可以采用核定征收的方式去纳税的,所以个人部分股权.

如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题.另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定,个人转让股权所得的个人所得税税率为20%.因此,个.

在股权转让过程中,一般会涉及到4种税,分别为印花税,增值税,企业所得税,个人所得税.印花税一般是万分之五.增值税一般只有转让上市公司股权并且持股的是企.

股权转让税收筹划例题

合理的去设立个人独资企业,纳税的时候采用核定证书的方式去进行能够轻松的去实. 这种税收是很低的,对个人的避税有好处.所以,个人部分股权转让税收筹划的时候.

注册资金和实收资本均为30万,a、b、c三位股东为何分别持股为a:15万 b:15万 c:15万? 转让价和净资产都低于投入资本,不用交个人所得税.

(一)对于原股东取得转让收入后,根据持股比例先清收债权、归还债务后,再对每个股东进行分配的,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)*原股东持股比例.其中,原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同).(二)对于原股东取得转让收入后,根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本.

近的股权转让避税方法

根据《个人所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定,个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应.

1、压低转让价格;2、提高股权成本;3、尽量在账面上出现亏损;4、潜在增值资产,如房地产等要尽量低评现值.

股权转让因为税率固定的原因,避税比较难,通过常用的方式能减少的税也不多.如果交的税比较多,就得通过税目转移的方法进行避税,比如设立合伙企业,将财产转让所得变为个体工商户经营所得,税率就会改变,再通过税收洼地、核定征收的方式,就可以大幅度降低,现在市场上最低能降到1.1%左右吧.

股权激励税收筹划常用方法

对股权激励计划实行以后,需待一定2113服务年限或者达到规定业绩条件内(以下简称5261等待期)方可行权的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳4102企业所得税时扣除,在股权激励计划可行权之后,1653上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际支付价格之间的差额及数量,计算确专定作为属当年上市公司的工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除.

根据国家税务总局的有关通知,个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法,依法扣缴其个人所得税.非上市公司实施符合条件的股权激励,纳税人可在股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得时暂不纳税,待实际转让股权时,直接按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按百分之二十的税率计算缴纳个人所得税.国家最新的政策财产所得的税率是百分之二十,有限责任公司、股份公司,包括股息、红利都是如此.但合伙企业在转让股份时的税率是百分之三至百分之三十五.而股权转让价格低于“成本”时,不需缴纳所得税.

一、股票期权(StockOption). 也称认股权证,实际上是一种看涨期权.是指公司授予激励对象的一种权利,激励对象可以在规定的时间内(行权期)以事先确定的价格.