每股经营现金净流量公式 现金股利保障倍数

每股经营现金净流量公式

每股经营现金流指用公司经营活动的现金流入(收到的钱)-经营活动的现金流出(花出去的钱)的数值除以总股本. 即每股经营活动产生的现金流量净额(每股经营现金流)=经营活动产生现金流量净额/年度末普通股总股本. 经营期净现金流量计算是以收付实现制为基础的,不仅要考虑收入、成本,还要区分付现成本与非付现成本.在考虑所得税因素的情况下,净现金流量计算变得比较复杂: 首先,须根据收入、付现成本、非付现成本计算税前利润;

在中国《企业财务会计报告条例》第十一条指出:“现金流量是反应企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表.现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹项活动.

经营性现金流量有两种算法,一个属于财务现金流量,一个属于会计现金流量.财务现金流量中,经营性现金流量=息前税前利润+折旧-当前税款;会计现金流量中,经营活动产生的现金流量=净利润+非现金费用(折旧、递延税款等)-流动资产负债变动(不包括现金). 现金流量净额指每股经营活动现金流量净额是指经营活动现金净流量与总股本之比,用来反映企业支付股利和资本支出的能力.一般而言,该比率越大,证明企业支付股利和资本支出的能力越强.

现金股利保障倍数

新希望上市公司的每股股利,股利发放率,股利报酬率和现金股利保障倍数分别是什么?(07年到10年)〓

现金利息保障倍数=(经营活动现金净流量+现金利息支出+所得税付现)/现金利息支出 该指标根据传统财务报表比率分析中利息杠杆比率变化而来,可反映企业变现能力及.

一、现金流量分析指标 现金流量表以现金、现金等价物为编制基础,旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息,以便于会计报表使用.

现金债务总额比

现金债务总额比是经营活动现金净流量总额与债务总额的比率. 该指标旨在衡量 企业 承担债务的能力, 是评估企业中长期偿债能力的重要指标,同时它也是 预测 企业破产的 可靠指标.

现金债务总额比是企业一定时期的经营现金净流量同债务总额的比率,它可以从现金流量角度来反映企业偿付负债的能力.现金债务总额比率越大,表明企业经营活动产生的现金净流量越多,越能保障企业偿付债务的能力.但是,该指标也不是越大越好,指标过大表明企业流动资金利用不充分,获利能力不强.类似指标有现金流动负债比,衡量的是一定时期内的经营现金净流量同流动负债的比率.

一般来说,人们比较关注的是“现金流动负债比”,现金流动负债比一般应大于1.至于“现金债务总额比”,因为长期负债短期内不需支付,因此,要看流动负债和长期负债在债务总额的比重才好进行判断.

经营活动现金流量净额

净利润 加:计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少(减:增加) 预提费用增加(减:减少) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 固定资产报废损失 财务费用 投资损失(减:收益) 递延税款贷项(减:借项) 存货的减少(减:增加) 经营性应收项目的减少(减:增加) 经营性应付项目的增加(减:减少) 其他 经营活动产生的现金流量净额

经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额.

经营活动产生的现金流量净额是负数表示该企业当期 经营活动现金流入总额比经营活动现金流出总额少 现金流量表是根据收付实现制编制的 这与根据权责发生制编制的资产负债表没有多大关系.不是现金流负就是负债,现金流负是说明你当期现金收入少于现金支出,比如你当期收回现金100万元(现销也好,收回以前的应收帐款也好),你当期现金支出是150万元(支付以前的应付帐款也好),那么你当期的现金流就是-50万元.你资产负债表上反映的负债只是表示你期末还有多少债务需要你将来清偿.