债券投资应计利息 应计利息是什么意思

债券投资应计利息

应计利息额:指“起息日”至“成交日”所含利息金额;从“起息日”当天开始计算利息.应计利息额=票面利率÷365(天)*已计息天数.应计利息=债券面值*票面利率÷365天*计息天数.注:1、年度天数:1年按365天计算,闰年2月29日不计算利息.2、计息原则:“算头不算尾”,即“起息日”当天计算利息,“到期日”当天不计算利息;交易日挂牌显示的“每百元应计利息额”是包括“交易日”当日在内的应计利息额;

长期债权投资,一般应涉及到债权利息的计算.到计息期,正确计算应计利息:借:长期债权投资-债券投资(应计利息) 贷:投资收益 收到利息时:借:银行存款 贷:长期债权投资-债券投资(应计利息) 到期收回本金及利息时,根据债券投资的明细科目核算,差额计入投资收益.

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应计利息是什么意思

应付利息与应计利息的区别:应付利息属于借款,应计利息属于企业存款.应付利息定义:应付利息(Interest payable;Accrued Interest Payable)是指企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期还本的长期借款,企业债券等应支付的利息.应计利息定义:应计利息是指自上一利息支付日至买卖结算日产生的利息收入,具体而言,零息债券是指发行起息日至交割日所含利息金额;附息债券是指本付息期起息日至交割日所含利息金额;贴现债券也可以计算其隐含的票面利率.

一般来说利息分期付息,并且付息频率是在一年以内的,使用应收利息,而如果说付息频率超过一年一次或期末一次付息的,使用相关资产或负债科目-应计利息.

应收账款应计利息=销售收入/360*平均收账期*变动成本率*资本成本.举个例子,假设平均收账期是90天,资本成本是12%,那么一个周期的应计利息就是销售收入/360*90*变动成本率*12%/4,1年是4个周期,总计应计利息就是(销售收入/360*90*变动成本率*12%/4)*4=销售收入/360*90*变动成本率*12%

债券投资利息调整

债券投资不产生利息,只产生投资收益,也就是按着约定固定回报率或者按着投资主体的经济效益取得分红,固定回报率有借贷的性质,没有投资主体的资产分配权、股本表决权和经营管理权.

会计准则的解释是: 企业发行的一年期以上的债券,构成企业长期负债的.企业按照债券未来现金流量现值作为账面价值,发行面值计入应付债券——成本,其与账面价值.

持有至到期投资-利息调整的贷方余额表示折价购入债券,利息调整摊销额减少. 企业按面值发行债券时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按债券票面金.

应付利息和应计利息

应付利息与应计利息的区别:应付利息属于借款,应计利息属于企业存款.应付利息定义:应付利息(Interest payable;Accrued Interest Payable)是指企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期还本的长期借款,企业债券等应支付的利息.应计利息定义:应计利息是指自上一利息支付日至买卖结算日产生的利息收入,具体而言,零息债券是指发行起息日至交割日所含利息金额;附息债券是指本付息期起息日至交割日所含利息金额;贴现债券也可以计算其隐含的票面利率.

“应付利息”属于总账科目,“应计利息”属于明细科目,是对的.这两个账户本质上没有区别,都是对利息的记载,因利息的支付时间不同而已.一次还本,分期支付利息的时候利息计“应付利息”科目;一次还本付息的时候利息计“应计利息”,如:应付债券-应计利息、持有至到期投资-应计利息等.

应付利息与应计利息的区别:应付利息属于借款,应计利息属于企业存款.应付利息定义:应付利息(interest payable;accrued interest payable)是指企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期还本的长期借款,企业债券等应支付的利息.应计利息定义:应计利息是指自上一利息支付日至买卖结算日产生的利息收入,具体而言,零息债券是指发行起息日至交割日所含利息金额;附息债券是指本付息期起息日至交割日所含利息金额;贴现债券也可以计算其隐含的票面利率.

债券投资处置分录

1.如果是对外投资是长期的话会计分录做:借:长期股权投资/长期债权投资:**公司;贷:银行存款2..如果是买股票或证券建议做:借:交易性金融资产;---(因为交易性金融资产科目相当于以前短期投资科目),贷:银行存款

债券投资的会计科目是交易性金融资产.交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资.如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等.交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资,与之类似,又有不同.债券投资的账务处理:本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

处置长期债权投资是指出售或到期收回长期债券本息.处置长期债权投资时,按所收到的收入与长期债权投资帐面价值的差额确认为当期投资损益.处置长期债权投资时,应同时结转已计提的减值准备.部分处置某项长期债权投资时,应按该项投资的总平均成本确定其处置部分的成本,并按相应比例结转已计提的减值准备. 分录为: