交易性金融资产损益计算 计算该债券年票面利息

交易性金融资产损益计算

一开始有一个取得交易性金融资产的费用,直接计入投资收益的借方 借:交易性金融资产 100 投资收益 10 贷:银行存款 110 然后持有过程中交易性金融资产价值的变动借记或贷记公允价值变动损益 借:交易性金融资产 20 贷:公允价值变动损益 20 或者 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产 最后出售的时候账面价值跟出售价款的差额借记或贷记投资收益 借:银行存款 125 贷:交易性金融资产 120 投资收益 5 然后将持有期间的公允价值变动损益转到投资收益 借:公允价值变动损益 20 贷:投资收益 20 或者 借:投资收益 贷:公允价值变动损益 整个过程中的投资收益净额就是累计产生的损益=20+5-10=15.

投资收益看“投资收益”账目就行了,累计损益要从总体考虑,累计损益= 期末卖出价+投资收益(实际收到的股利或利息)-期初买入价

其实那个-120是资产的性质所决定的,这种交易性金融资产本身的变动是直接计入当期损益的,因此至于是负还是正应当看其资产本身的种类,所以-120就是损失了而前面的所有的正都是这收益了! 关于损益的计算公式目前这种“借贷记账法”中是无法直接得出了,必须通过对资产或其他会计要素进行分析得来!!

计算该债券年票面利息

票面利率是以银行利率为基准,根据期限、风险的不同制定不同的票面利率,一般来说,长期债券的利率比短期高,风险高的债券的利率比风险低的高.而之所以要按实际利率算,是因为债券有折价发行和溢价发行,也就是买债券时的价格比票面价格低或高.打个比方,你以90元的价格买入票面价格100元,一年期利率10%的债券,这就叫折价购买.当债券到期时,你收回的本息就是110元,赚了20元,实际利率就不是10%了.实际利率的计算方法有多种,比较复杂,建议找教材看下.一般的考试都不要求计算实际利率,是直接给出来的.

应计利息额:指“起息日”至“成交日”所含利息金额;从“起息日”当天开始计算利息.应计利息额=票面利率÷365(天)*已计息天数.应计利息=债券面值*票面利率÷365天*计息天数.注:1、年度天数:1年按365天计算,闰年2月29日不计算利息.2、计息原则:“算头不算尾”,即“起息日”当天计算利息,“到期日”当天不计算利息;交易日挂牌显示的“每百元应计利息额”是包括“交易日”当日在内的应计利息额;

1、票面利率就是指债券上标识的利率,实际利率是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报.2、债券票面利率(Coupon rate)票面利率是指在债券上标识的利率.

金融损益包括哪些

损益类科目,会计科目的一种,这类科目是为核算“本年利润”服务的,具体包括收入类科目、费用类科目;在期末(月末、季末、年末)这类科目累计余额需转入“本年.

税后利息费用=税后债务利息-税后金融资产收益=财务费用-公允价值变动收益-投资收益+资产减值损失,所以税后金融损益=-税后利息费用.

六、损益类140 6001 主营业务收入141 6002 利息收入 (金融共用 新增)142 6003 手续费及佣金收入 (金融共用 新增)132 6004 保费收入 (保险专用 新增)133 6005 .

交易性金融资产的净损益

1.交易性金融资产 处置时影响投资收益的金额=公允净售价-初始入账成本 处置时影响损益的金额=公允净售价-出售时账面价值2.投资性房地产(非金融资产) 处置时影响其.

简单概括下楼上的内容1、交易性金融资产属于按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2、交易性金融资产的股利或利息,在确认当期即计入当期损益3、交易性金融资产的公允价值变动,在处置时计入当期损益

一开始有一个取得交易性金融资产的费用,直接计入投资收益的借方 借:交易性金融资产 100 投资收益 10 贷:银行存款 110 然后持有过程中交易性金融资产价值的变动借记或贷记公允价值变动损益 借:交易性金融资产 20 贷:公允价值变动损益 20 或者 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产 最后出售的时候账面价值跟出售价款的差额借记或贷记投资收益 借:银行存款 125 贷:交易性金融资产 120 投资收益 5 然后将持有期间的公允价值变动损益转到投资收益 借:公允价值变动损益 20 贷:投资收益 20 或者 借:投资收益 贷:公允价值变动损益 整个过程中的投资收益净额就是累计产生的损益=20+5-10=15.

金融资产变动损益

其实那个-120是资产的性质所决定的,这种交易性金融资产本身的变动是直接计入当期损益的,因此至于是负还是正应当看其资产本身的种类,所以-120就是损失了而前面的所有的正都是这收益了! 关于损益的计算公式目前这种“借贷记账法”中是无法直接得出了,必须通过对资产或其他会计要素进行分析得来!!

这个主要是为了避免企业有机会人为操纵利润 交易性,是指随时准备出售卖掉的小投. 交易性金融资产,例如企业只持有800股,那影响当期损益的金额是30x800=24000.

至于如何能看出“公允价值变动损益”在资产负债表日,交易性金融资产应当按照公允价值计量,公允价值与账面余额之间的差额计入“交易性金融资产-公允价值变动”,要根据当日该项交易性金融资产的,对应科目是“公允价值变动损益”