交易性金融资产的净收益交易性金融资产的账面价值

理财知识2022-02-11 16:16:48

交易性金融资产的净收益

出售交易性金融资产的净收益是出售时确认的损益类科目合计数;出售交易性金融资产应确认的投资收益只是考虑出售时确认的“投资收益”科目的金额.

可能您想问的是交易性金融资产吧.交易性金融资产的投资收益最简单的计算2113方法是:卖出价 - 买入价 + 股利/利息 - 交易成本需要注意的是,在四类金融资5261产中,只有以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产的交易成本是计入投资收益里的,其他三类4102金融资产的交易成本均计入资产的成本中.同时,如果1653在购买交易性金融资产时,该资产含已宣告但尚未发放的版股利或利息,该部分股利或利息应当直接计入应收股利或应收利息,不能计入投资收益中;权换言之,只有购入后宣告发放的股利或利息才可以计入投资收益.

你写的公式:卖出股票时账面应计投资收益=卖出股票收到的现金-账面结转成本+原计入该股票的公允价值变动转出这个式子是正确的,你理解的账面结转成本可能是只有初始计量时那部分成本:交易性金融资产-成本.交易性金融资产还有一个明细:交易性金融资产-公允价值变动.这两个的和才是公式中的账面结转成本.所以你在贷方少写的也就是“交易性金融资产-公允价值变动”这部分

交易性金融资产的净收益交易性金融资产的账面价值

交易性金融资产的账面价值

交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费.如:购买股票,10元一股, a公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万.那么入账价值就是9*100=900万账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额.交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和.由于交易性金融资产不计提减值准备,所以其账面价值就等于账面余额.

交易性金融资产的账面价值是:在购买的时候按照该金融资产取得的公允价值为交易性金融资产的价值. 购买时发生的费用要记入投资收益

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目( 成本), 按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行.

交易性金融资产成本

交易性金融资产成本即为该资产的公允价值,但不包括所支付款项中所包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债权利息.eg1.10元每股买了1000股X股票,成本即为10*1000=10000元eg2.10元每股买了1000股Y股票,股票购买价格中包括了每股0.5元已宣告当尚未领取的股利,成本则为(10-0.5)*1000=9500元,投资收益为0.5*1000=500元.

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券.企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润.“交易性金融资产”.

交易性金融资产按公允价值计量,包括——成本、——公允价值变动两个二级科目.交易性金融资产——成本:反应交易性金融资产的初始取得成本;交易性金融资产——公允价值变动:反应交易性金融资产在持有期间的公允价值变动金额.成本(初始成本)=取得时的公允价值(交易费用计入投资收益) 公允价值变动=每期期末将公允价值变动额

账面价值和账面余额

账面余额=原价账面净值/折余价值=原价—计提的累计折旧账面价值=原价—计提的累计折旧—减值准备

账面价值,账面价值=固定资产原价-计提的减值准备-计提的累计折旧;账面余额=固定资产账面原价;账面净值=固定资产折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧.对于的其他资产,只涉及账面价值和账面余额的概念.账面价值都是减去计提的减值准备等备抵类科目后的金额;账面余额都是各自账户结余的金额.

(1)存货成本100,已提跌价准备20存货账面余额100存货的账面价值=100-20=80 (2)固定资产原价100,累计折旧20,固定资产减值准备10,则: 固定资产账面余额=100 固定资产账面净值=100-20=80 固定资产账面价值=100-20-10=70 (3)无形资产和固定资产的计算相同: 无形资产的账面余额 =无形资产原价无形资产账面净值 =无形资产原价-累计摊销无形资产账面价值 =无形资产原价-累计摊销-无形资产减值准备总之,账面余额就是其该科目余额,不扣除相关减值,而账面净值是扣除了折旧、摊销,但没有扣除减值准备前的余额,而账面价值是扣除摊销和减值准备后的余额.